Skatt for enkeltpersonforetak: slik beregnes den
I et enkeltpersonforetak er det du som blir skattlagt, ikke foretaket. Her er hvordan overskuddet blir til skatt.
Et enkeltpersonforetak er ikke et eget skattesubjekt. Overskuddet legges til den personlige inntekten din, og du betaler skatt av det som om det var lønn, med noen forskjeller.
Tre skatter på overskuddet
- Skatt på alminnelig inntekt. Overskuddet fra foretaket legges sammen med annen inntekt, og det beregnes 22 prosent skatt etter fradrag.
- Trinnskatt. Overskuddet regnes også som personinntekt, og trinnskatten øker med inntekten.
- Trygdeavgift. Næringsdrivende betaler høyere sats enn lønnstakere. Sjekk gjeldende sats hos Skatteetaten.
Hva er overskuddet?
Overskuddet er inntektene minus fradragsberettigede kostnader og avskrivninger. Private kostnader, som mat og klær til eget bruk, gir ikke fradrag selv om du betaler dem fra bedriftskontoen.
Forskuddsskatt
Du betaler skatten på forskudd i fire terminer gjennom året: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Endrer resultatet seg, kan du endre forskuddsskatten i Skatteetatens tjenester.
Underskudd
Går foretaket med underskudd, kan det trekkes fra i annen alminnelig inntekt, for eksempel lønn fra en jobb ved siden av.
Når lønner det seg med AS?
Når overskuddet blir høyt, kan et aksjeselskap gi lavere skatt fordi overskuddet bare skattlegges med 22 prosent så lenge pengene blir i selskapet. Til gjengjeld får du mer administrasjon. Les mer i guiden om å endre fra ENK til AS.
Kort sagt
Overskuddet i et ENK skattlegges hos deg, med skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift. Sett av penger til skatt hver måned, og juster forskuddsskatten når tallene endrer seg.